Каймановы острова вводят требования economic substance для оффшорных компаний

12.03.2019

На Каймановых островах вступает в силу руководство о «Substance», обязывающие зарегистрированные международные компании, выполнять правила экономического присутствия на территории страны. Ранее подобные требования были введены на БВО.

Закон «О международном налоговом сотрудничестве» и правилах «Substance», о которых пойдёт речь, был принят парламентом на Каймановых островах 17 декабря 2018 года. Также в 2018 году правительство страны внесло изменения в другие законы: Закон «О компаниях» и Закон о «Международном налоговом сотрудничестве». Тем не менее конкретные правила и процедуры по выполнению «Substance», налоговое управление Каймановых островов опубликовало совсем недавно.

Поспешные действия правительства по внедрению международных стандартов в национальное законодательство, связаны с обязательствами Кайман перед ОЭСР и Европейским Союзом по реализации программы BEPS, к которому Кайманы присоединились в 2017 году.

Требования «Substance» на Каймановых островах должны выполнять все зарегистрированные организации в юрисдикции, которые имеют признаки «Соответствующей структуры» или совершают «Соответствующую деятельность». Структуры, которые были зарегистрированы на Кайманах до 31 декабря 2018 попадают под действия Закона «О международном налоговом сотрудничестве», поэтому с 22 февраля 2019 года обязаны выполнять требования к «Substance», и предпринять необходимые меры соответствия.

Компании, которые были зарегистрированы после 1 января 2019 года, должны выполнить требования правил «Substance» до 1 июля 2019 года.

Соответствующие структуры

К структурам, которые попадают под данное определение являются:

  • Компании и LLC Каймановых островов, освобождённые от налогообложения в юрисдикции.
  • Зарегистрированные иностранные компании, которые централизовано не управляются с территории Кайман и являются налоговыми резидентами других государств.

По действие правил «Substance» не попадают инвестиционные фонды или организации, которые прямо или косвенно привлекают инвестиции на Каймановы острова или непосредственно работают в юрисдикции.

Соответствующая деятельность

К предприятиям, осуществляющим «Соответствующую деятельность» относятся все организации, которые в течение предшествующего финансового отчётного периода вели основную деятельность на Кайманах и совершали финансовые операции. Это такие предприятия как:

  • Банки и кредитные организации.
  • Компании, управляющие фондами.
  • Страховые компании.
  • Финансовые и лизинговые компании.
  • Компании, работающие в сфере торговых посреднических услуг.
  • Судоходные компании.
  • Компании, имеющие штаб-квартиру на Каймановых островах.
  • Компании, ведущие деятельность в сфере интеллектуальной собственности.
  • Холдинговые компании.

Критерии оценки «Substance»

Компании, которые отвечают понятиям «Соответствующей структуры» или «соответствующей деятельности», начиная с января 2020 года, должны будут ежегодно подавать декларацию, и обновлять информацию о соблюдении «Substance».

Соблюдение правил экономического присутствия будет являться подтверждением того, что компания:

  • Основную деятельность ведёт на Кайманах и получает в юрисдикции основной доход.
  • Надлежащим образом контролируется и управляется на Кайманах.
  • Получает уровень доходов на Каймановых островах, который основан на принципах «Соответствующей деятельности».

Признаки подтверждения «Соответствующей деятельности»:

  • Компания имеет достаточный объём расходов на Каймановых островах.
  • Компания обладает необходимым штатом квалифицированного обслуживающего персонала, который физически присутствует на Кайманах,
  • Компания имеет в наличии оборудование и имущество, требуемое для обеспечения полного цикла работы.

Формирование прибыли, которая является «основным доходом» компании, определяется на основе Закона «CIGA» Каймановых островов, предусматривающего подробное описание всех соответствующих видов деятельности.

Требования к выполнению компаниями «надлежащего контроля и управления» на Кайманах

  1. Члены Совета Директоров компании, зарегистрированной на Каймановых островах, должны иметь соответствующую квалификацию, профессиональные знания и опыт, позволяющие выполнять возложенные на орган обязанности.
  2. Заседания Совета Директоров должны проводиться на Каймановых островах с такой регулярностью, которая необходима для принятия ответственных решений.
  3. При проведении собраний Совета Директоров, требуется также строго соблюдать кворум данного органа, члены которого обязательно должны присутствовать на Кайманах.
  4. В протоколах собраний Совета Директоров должны отражаться все стратегические решения, принятые членами Совета.
  5. Протоколы заседаний Совета Директоров и всех других соответствующих документов, должны храниться в зарегистрированном офисе компании на Каймановых островах.

Введение этих требований отвечает текущей тенденции целого ряда государств, стремящихся выйти из "черных" и "серых" списков Евросоюза и ОЭСР.

По матариалам Offshore Wealth LJ

Прочитайте ещё

7 марта 2019
Сингапур рассматривает законопроект о признании криптовалют
Новый законопроект о платежных услугах (PSB), разработанный Валютно-кредитным управлением Сингапура (MAS), призван обеспечить гибкие рамки регулирования для платежных систем и поставщиков услуг, работающих с криптовалютой.
Спасибо! Ваше вопрос принят, в ближайшее время наш менеджер свяжется с вами.
Задать вопрос
* поля обязательны для заполнения
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время наш менеджер свяжется с вами.
Заказать обратный звонок
* поля обязательны для заполнения
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время наш менеджер свяжется с вами.
Бесплатная консультация
* поля обязательны для заполнения