Гибралтар

Подбор юрисдикций по параметрам
К сравнению

Стоимость: от 2500$

USDот 2500$

Оффшор в Гибралтаре — один из классических вариантов оффшорной компании.

 

Компании в Гибралтаре регистрируются на основании Закона о компаниях (The Companies Ordinance). Прототипом этого законодательного акта послужил английский Закон о компаниях 1929 года (Companies Act 1929).

Гибралтарский Закон о компаниях позволяет регистрировать несколько типов компаний по видам собственности, наиболее популярными из которых для использования в международном бизнесе являются:

  • компании с ответственностью, ограниченной акциями (companies limited by shares);
  • компании с неограниченной ответственностью (unlimited companies).

Названия оффшорных компаний с ограниченной ответственностью должны заканчиваться словом "Limited"; отсутствие этого слова в названии говорит о неограниченной ответственности её участников (акционеров).

Гибралтарская компания должна иметь не менее одного директора — юридическое или физическое лицо. Гражданство директоров не имеет значения. Кроме того, у компании должен быть Секретарь — резидент Гибралтара (как правило, это местная юридическая фирма, выполняющая функции, аналогичные функциям registered agent в иных оффшорных юридикциях). Компания ведёт реестр директоров и секретарей. Кроме того, информация о директорах и секретарях компании хранится в Регистре компаний и является общедоступной.

Акции допускаются только именные. Компания ведёт реестр акционеров. Кроме того, информация об акционерах компании хранится в Регистре компаний и является общедоступной. Компания с неограниченной ответственностью может иметь капитал в форме, отличной от акционерного.

Аудит и отчетность: требуется. Более подробно см. наш раздел, посвященный сдаче отчетности и аудиту.

Налоги: ставка налога на прибыль для резидентных компаний составляет 35%. Вместе с тем, различные законы, регулирующие налогообложение, позволяют получать налоговые льготы. По виду приобретаемых налоговых льгот гибралтарские компании делятся на:

  • нерезидентные;
  • освобождённые от налогов;
  • компании с уменьшенным налогообложением;
  • холдинговые компании.

Нерезидентные компании (Non-resident Companies). Если бенефициарными владельцами гибралтарской компании являются нерезиденты Гибралтара и если компания управляется и контролируется директорами, проживающими и проводящими собрания Совета директоров за пределами Гибралтара, она считается нерезидентом Гибралтара для целей налогообложения и её доходы не облагаются никакими налогами за исключением части прибыли, которая переведена на Гибралтар. Нерезидентные компании свободны от уплаты фиксированных правительственных сборов (однако оплачивают на ежегодной основе предоставление юридического адреса на Гибралтаре, пересылку корреспонденции, сдачу отчётности в Регистр компаний и т.п.), но тот факт, что компания не является налоговым резидентом Гибралтара и что собрания директоров проводятся за пределами Гибралтара, может дать основания считать их налоговыми резидентами по месту постоянного проживания директоров.

Освобождённые от налогов компании (Tax Exempt Companies). Нерезидентные компании с оплаченным капиталом не менее 100 фунтов вправе заявить о получении освобождения от налогов на Гибралтаре, в подтверждение чего выдаётся правительственный сертификат об освобождении от налогов сроком на 25 лет, причём компания остаётся налоговым резидентом Гибралтара. В этом случае налоги заменены фиксированным сбором в размере 225 фунтов  в год. Для получения освобождения следует представить Секретарю по финансам и развитию данные о директорах, бенефициарных владельцах и аудиторах компании; бенефициарным владельцам потребуются также банковские и иные рекомендации, подтверждающие деловую репутацию на протяжении не менее 5 лет. Освобождённой от налогов компании разрешается полное физическое присутствие на Гибралтаре, также она может извлекать доходы из гибралтарских источников. Иностранные компании также могут претендовать на освобождение от налогов на Гибралтаре. 

Компании с уменьшенным налогообложением (Qualifying Companies). Нерезидентные компании с оплаченным уставным капиталом не менее $1,000 могут заявить об уменьшении налога на прибыль и получить свидетельство об уменьшении налогообложения (Qualifying Certificate) сроком на 25 лет. Ставки налога на прибыль составляют от 2 до 5% включительно, если прибыль не переводилась на Гибралтар, и от 6 до 17% - в противном случае. Гибралтарские компании выбирают статус уменьшенного налогообложения для получения налоговых льгот в других странах.

Холдинговые компании (1992 Holding Companies). Согласно положениям директивы ЕС 90/435 о налогообложении дочерних и материнских компаний, компания из страны ЕС, являющаяся дочерней или зависимой по отношению к компании из другой страны ЕС (доля участия не менее 25%), может перечислить дивиденды в адрес материнской компании без удержания налогов на дивиденды, если материнская компания подлежит налогообложению в стране регистрации. Таким образом, гибралтарские нерезидентные и освобождённые от налогов компании получают дивиденды от дочерних структур в ЕС за вычетом налогов на дивиденды. Чтобы получить налоговые льготы в качестве холдинга, гибралтарская компания должна быть нерезидентной, её бенефициарные владельцы не должны быть резидентами ЕС, а не менее 51% доходов должны составлять доходы от инвестиций. Доходы, не связанные с доходами от инвестиций, облагаются по стандартной ставке 22%. Налог на дивиденды, выплачиваемые самой холдинговой компанией, равен 1%. Холдинговые компании прекрасно подходят для реализации инвестиционных проектов, осуществляемых нерезидентами ЕС в странах Евросоюза.

КОММЕНТАРИЙ ЮРИСТА:

Гибралтар входит в "оффшорный" список ЦБ РФ, являясь при этом респектабельной оффшорной зоной в составе ЕС, что и предопределяет широкие возможности использования гибралтарских оффшорных компаний для реализации проектов в различных сферах деятельности.

Однако, последние тенденции борьбы ЕС за устранение подобных мест с льготным налогообложением в границах европейской экономической зоны привели к радикальным изменениям в статусе оффшоров Гибралтара.

Так, правительство Гибралтара объявило об отмене статуса Tax Exempt и переходе к единой ставке налога на прибыль в размере 10% с 1 января 2011 года.

Налоговый статус нерезидентных компаний пока не ясен, однако даже если к ним будут применимы новые правила, европейский статус сохранит привлекательность гибралтарских компаний для международного бизнеса


До апреля 2000 нерезидентные и освобожденные компании на Гибралтаре не только не платили налога на прибыль, но и не должны были сдавать никакой финансовой отчетности. То есть про отчетность и тем более аудит оффшоров в Гибралтаре речи не шло совсем. После вступления в силу нового Положения о финансовой отчетности (Companies (Accounts) Ordinance, 1999) все компании с ограниченной ответственностью должны бухгалтерскую отчетность в Гибралтаре подавать. При этом только те нерезидентные и освобожденные компании, которые попадают в разряд «малых», освобождаются от необходимости заверять отчетность аудиторским заключением. Таким образом, аудит оффшоров в Гибралтаре, по крайней мере, чисто теоретически, перестал считаться чем-то необычным. Малыми считаются компании, у которых в течение финансового года было выполнено любые два из трех следующих условий: оборот не превышал 6,5 миллиона фунтов, активы не превышали 3,26 миллиона фунтов и количество работников было менее 50 человек.

Отчетность оффшоров в Гибралтаре подается в течение 13 месяцев с момента окончания финансового года (для компаний открытого типа – в течение 10 месяцев). На компанию, опоздавшую с подачей отчетности, налагается штраф в размере 100 фунтов. В случае оплаты этого штрафа в течение одного месяца, срок подачи аудита отодвигается еще на 12 месяцев. В случае неуплаты штрафа в срок против компании и ее директоров могут быть возбуждено уголовное преследование.

Компании с неограниченной ответственностью (unlimited companies) освобождены от необходимости сдавать какую-либо отчетность в Гибралтаре за исключением тех компаний, все владельцы которых имеют ограниченную ответственность. То есть, если гибралтарская компания с неограниченной ответственностью принадлежит, например, оффшорной компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах или на Сейшелах, то она должна будет сдавать отчетность в Гибралтаре, а возможно и проходить аудит в Гибралтаре.

По результатам деятельности гибралтарские резидентные компании должны платить налог на прибыль. Базовая ставка налога на прибыль составляет 35%. Однако, если налогооблагаемая прибыль (не более 20% которой составляют т.н. пассивные доходы типа процентов, дивидендов, роялти или платы за аренду) не превышает 35,000 фунтов, то ставка налога составляет 20%. Если же прибыль находится в пределах 35,000 и 105,000, то ставка налога варьируется пропорционально между 20% и 35%.

Для компаний с уменьшенным налогообложением (Qualifying Companies) ставки налога на прибыль составляют от 2 до 5%, если прибыль не переводилась на Гибралтар, и от 6 до 17% - в противном случае. По этой же ставке облагаются выплаты в пользу директоров компании и прочие ежегодные выплаты (дивиденды).

Холдинговые компании (1992 Holding Companies) платят налог на прибыль от доходов, не связанных с доходами от инвестиций по стандартной ставке 35%. Налог на прибыль от инвестиционной деятельности равен нулю. Налог на вывоз капитала (дивидендов) для таких компаний равен 1%.

Налог на прирост капитала и НДС на Гибралтаре отсутствуют.

Специалисты нашей компании помогут подготовить и подать отчетность офшоров в Гибралтаре, организуют и помогут пройти аудит офшоров в Гибралтаре.

Если у Вас остались вопросы, позвоните в Andersen Business Services по телефону +7 (495) 956-63-61 и запишитесь на бесплатную консультациюили отправьте письмо на адрес mail@andersen-bs.com.cy.

Спасибо! Ваше вопрос принят, в ближайшее время наш менеджер свяжется с вами.
Задать вопрос
* поля обязательны для заполнения

Похожие юрисдикции

Англия от 1200$
Спасибо! Ваше вопрос принят, в ближайшее время наш менеджер свяжется с вами.
Задать вопрос
* поля обязательны для заполнения
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время наш менеджер свяжется с вами.
Заказать обратный звонок
* поля обязательны для заполнения