Станьте нашим клиентом и получите специальную скидку на регистрацию первой компании!
Кипр — это остров в восточной части Средиземного моря, разделенный с 1974 года на турецкие и греческие области. На острове удобная низконалоговая юрисдикция, и это один из трех крупнейших инвесторов в экономику России.
Стоимость: от 1770 EUR
Компания на Кипре
В Кипрском государстве есть возможность открывать оффшоры для разных типов деятельности, главное, чтобы они не были противозаконными. Часто регистрируют торговый бизнес, фирмы, оказывающие финансовые услуги, офшоры, получающие доход с дивидендов или роялти. Для некоторых видов деятельности требуется получить специальную лицензию, например, страховой, банковской, для оказания услуг по управлению активами на профессиональном уровне.
Открытие компании (порядок действий)
Компанию в этой юрисдикции можно открыть с нуля или приобрести готовый бизнес. У каждой из процедур свои особенности, о которых мы расскажем ниже. Наиболее привлекательная для иностранцев форма компании — аналог российской ООО: LTD или Limited. В наименовании фирмы обязательно прописывается эта аббревиатура.
Также здесь можно зарегистрировать Public Companies (публичное акционерное общество) и коллективные инвестфонды. Подробную информацию по особенностям их использования можно получить у специалистов Andersen Business Services.
Преимущества Кипра как юрисдикции
Кипр на протяжении длительного времени остается одной из наиболее часто используемых нерезидентами юрисдикций для открытия бизнеса по нескольким причинам:
Интеграция в Еврозону. Кипр — государство Евросоюза. Он не относится к офшорной зоне в классическом понимании. Островная республика не значится в реестре оффшорных зон в приказе Минфина РФ № 108н. На основании приказа ФНС РФ открытые в юрисдикции фирмы обязаны подавать информацию о налогах.
Счета в банке. Регистрация офшора и открытие счета возможны в одной юрисдикции, не нужно искать банки в других странах.
Простота регистрации. По сравнению со многими юрисдикциями, на Кипре относительно несложная процедура как создания компании с нуля, так и приобретения готовой фирмы.
Комфортные условия для бизнеса. Помимо низкого корпоративного налога на прибыль еще при расчете налоговой базы применяются различные вычеты, предлагаются льготы. Дивиденды и доходы от сделки с ценными бумагами не учитываются при налогообложении.
Юридическое сопровождение. Мы сотрудничаем с грамотными регистрационными агентами на Кипре. Это профессиональные юристы, которые проконсультируют вас по вопросам управления бизнесом в островном государстве и окажут полное юридическое сопровождение.
Соглашение об избежании двойного налогообложения. Договор подписан республикой Кипр со многими государствами, включая Россию, что позволяет при определенных условиях использовать пониженные ставки к отдельным доходам.
Нет пошлины на увеличение капитала. Ранее действовавшая пошлина в размере 0,6% отменена с декабря 2018 года. Можно регистрировать компании с необходимым размером Уставного капитала, не оплачивая дополнительные пошлины.
Политическая стабильность. Кипр — спокойное неконфликтное государство, правительство достаточно благосклонно относится к иностранным инвесторам.
Простота получения VAT. Это уникальный идентификационный номер налогоплательщика, который требуется для работы по НДС с организациями из Европы. На Кипре НДС рассчитывается по ставке 19%.
Инфраструктура. Кипрское правительство ориентировано на работу бизнеса без перебоев. Хорошо развита банковская и финансовая система, работают сертифицированные палаты аудиторов, сотрудники разговаривают на английском, а часто и на русском языке
Реальные офисы. Мы поможем вам купить или арендовать реальный офис с персоналом. Без него затруднительно работать с кипрскими банками и кредитными организациями других стран
Географическое положение. Удачное расположение острова делает его стратегически важным деловым и туристическим центром, при этом стоимость содержания помещений остается невысокой.
Приобретение готовой компании на Кипре
Кипрское государство не запрещает иностранцам приобретать готовый, уже зарегистрированный бизнес. На оформление готовой компании уходит в среднем два рабочих дня, но для прохождения процедуры Комплайнс необходимо предоставить пакет документов на бенефициаров. Также потребуется заполнить агентскую анкету, где подробно описать деятельность фирмы и указать источник средств бенефициара
Приобретение готового бизнеса — хороший вариант, когда нужно оперативно заключить контракт или совершить сделку, так как начинать работать можно практически сразу после покупки фирмы. Оформление компании не занимает много времени, поэтому можно начать полноценно работать в самые короткие сроки.
Однако у такого способа есть и недостатки. У приобретенной компании уже имеется название, назначен номинальный директор и акционер. Если вам потребуется внести какие-либо изменения в реестр — поменять наименование, акционера, директора — это повлечет за собой дополнительные расходы и затраты времени, что фактически сведет на нет все плюсы покупки готового бизнеса. Лучше предусмотреть такой исход сразу. Если требуется свое название, директор или акционер, рациональнее зарегистрировать новую компанию
Если вы сделали выбор купить готовую фирму, обратитесь к нашим специалистам. Вам предложат проверенные, юридически чистые офшоры, которые можно покупать без риска.
Создание новой компании на Кипре
Рассказываем пошагово о процессе открытия фирмы.
Выбор наименования. Для создания собственной фирмы сначала нужно определиться с названием. Оно должно быть уникальным, чтобы прошло проверку в Регистрационном департаменте Кипрского государства.
Подбор номинального директора и акционера при необходимости. Директором и учредителем можно выбрать любое лицо. Мы все же рекомендуем назначать директором кипрского резидента. Так у кипрской налоговой не появится лишний повод для проверки компании. Акционером может выступить физическое или юридическое лицо. Учтите, когда акции выпускаются на юрлицо, все равно требуется раскрывать всю структуру фигурирующих лиц в компании.
Представление документов на владельца (бенефициара). В рамках процедуры Compliance подписывается вся необходимая документация.
Оформление и подача необходимой документации на регистрацию. Вслед за занесением в реестр выдается на руки свидетельство.
Образец свидетельства о регистрации
У процедуры создания офшора на Кипре свои особенности.
Уставный капитал. Минимальный размер стартует от 1000 €.
Выпуск акций. Допускаются лишь именные акции, передают их после подачи требуемой документации в Реестр. Нужно обязательно вовремя уведомлять агента и Реестр о выпуске акций номиналом до 250 € либо произошедших изменениях в структуре акционеров. За неисполнение условий предусмотрены штрафные санкции.
Минимальное количество сотрудников. Для открытия компании в ее структуру должны входить как минимум директор, акционер и секретарь, при этом директор и секретарь — не одно лицо. Лучше обратиться в юридическую фирму, которая будет от компании подавать нужные документы в госорганы.
Директор сам подписывает документы от имени компании либо выдает доверенность. Сейчас кипрские государственные исполнительные органы более тщательно проверяют выданные доверенности. Вся подаваемая документация должна проходить строгий юридический контроль и соответствовать законодательству Кипра.
Конфиденциальность. Все дела кипрских организаций ведут местные юристы. Узнать данные о структуре вашей фирмы может любой желающий, так как Реестр в свободном доступе. Для обеспечения конфиденциальности регистрируйте фирму с номинальными акционерами.
Документы. Вся документация для компаний на Кипре выпускается на английском языке. Вы получите следующий пакет:
Свидетельство о регистрации под апостилем.
Сертификаты на членов структуры компании — директоров, акционеров и адреса под апостилем.
Свидетельство, подтверждающее назначение директора.
Фирменная печать.
Если директор выступает представителем клиента, выдается еще пакет документов на подписание. При номинальном сервисе дополнительно в комплекте будет:
Доверенность от номинального директора под апостилем. Документ позволяет открывать и управлять движением средств на корпоративном счете. Генеральные доверенности сейчас не выдаются, так как усилился контроль со стороны Регулятора за деятельностью директоров и организаций.
Трастовая декларация от номинального акционера в пользу фактического владельца (бенефициара).
Протокол собрания, сертификат акций, реестры — этот комплект документов подписывает номинальный директор.
Соглашение о номинальном сервисе.
Сроки оформления новой компании в сравнении с покупкой готового бизнеса существенно выше — около трех недель. Однако здесь вы получаете возможность зарегистрировать фирму с собственным названием, директором и акционером. Если эти факторы для вас важны, стоит отдать предпочтение открытию новой компании.
Сложности создания и преимущества работы с нами
В законодательстве Кипра есть свои особенности, в которых непросто разобраться без юридического образования. Часто при самостоятельном оформлении предприниматели сталкиваются с такими трудностями:
Взаимодействие с государственными органами. Компании необходим секретарь либо секретарская комиссия для взаимодействия с государственным Реестром по всем регистрационным вопросам. У Andersen Business Services многолетний опыт сотрудничества с надежными кипрскими провайдерами. Всю необходимую подготовительную работу и проверку документов мы берем на себя.
Прохождение KYC. С каждым годом усложняются требования кипрских секретарей к прохождению процедуры KYC (комплаенс-контроль). С помощью наших рекомендаций вы сможете предоставить максимально полный комплект документов.
Открытие счета в банке. Кредитным организациям могут не понравиться контрагенты, вид деятельности офшора, личность бенефициара. Могут возникнуть и другие сложности при открытии счета. Наши специалисты знают нюансы работы каждого банка Кипра, мы подберем организацию в зависимости от ваших задач и деятельности фирмы.
Это только самые распространенные проблемы, с которыми сталкиваются нерезиденты при открытии оффшора. Фактически их может возникнуть гораздо больше. Сопровождение опытных специалистов Andersen Business Services поможет избежать лишних трудностей и легко открыть компанию.
Закрытие компании на Кипре
Распустить кипрскую компанию допустимо двумя способами:
Удаление из Реестра (Strike-off). Подготавливается полная отчетность, после чего директор подает заявление на роспуск фирмы с указанием причины. На дату подписания заявления у фирмы не должно оставаться задолженностей по налогам. Процедура не требует много затрат, но очень длительная — срок роспуска в рамках strike-off занимает около трех лет после отправки документов в Регистратор.
Ликвидация предприятия. Процесс ликвидации сложнее в техническом и финансовом плане, но проходит быстрее. Процедурой занимается профессиональный ликвидатор, у которого есть соответствующая лицензия. Он информирует Регистратора о начале процедуры ликвидации фирмы, оценивает все активы компании, распределяет средства на остатках, улаживает спорные вопросы с должниками и кредиторами. Сертификат о ликвидации компании выписывается примерно через четыре месяца после запуска процесса.
С 2019 года у кипрского Суда есть право восстанавливать удаленные из Реестра компании. После восстановления потребуется закрыть все долги и пошлины, предоставить документы и аудиторскую отчетность. Если причиной роспуска компании было прекращение деятельности или неуплата государственного корпоративного сбора, Реестр может восстановить компанию даже без судебного решения. Но это возможно только в течение 24 месяцев после удаления из Реестра. Достаточно заявления директора или акционера и обоснование для восстановления. Чтобы узнать, какие основания считаются вескими для восстановления фирмы, проконсультируйтесь у специалистов Andersen.
Налогообложение и налоговая резидентность на Кипре
В юрисдикции самый низкий в Евросоюзе подоходный налог для юрлиц — 12,5%. Налоговая резидентность подтверждается соответствующим сертификатом, который можно заказать в налоговой. Когда он будет получен, офшор получает льготы в рамках Соглашения об избежания двойного налогообложения. Выглядит сертификат так:
Чтобы соблюдалось главное правило налогового резидентства на Кипре, офшором должны управлять с территории юрисдикции. Поэтому директором желательно выбирать резидента Кипра либо человека с видом на жительство. Основное условие — наличие местного налогового номера, он указывается при подаче заявления на Tax certificate.
Кипрская налоговая служба может отказать в выдаче сертификата, если у нее возникнет подозрение, что управление компанией происходит из другой страны. Например, руководит российский гражданин с генеральной доверенностью, хотя такое сейчас случается редко.
С 2022 года требования к налоговой резидентности изменились. Резидентом может считаться также открытая на Кипре компания, управляемая вне юрисдикции. Вместе с тем она не должна иметь статус налогового резидента ни в какой другой стране.
Открытие счета в банке
Для кипрских компаний есть возможность открывать счета практически в любых банках. Проще всего сделать это в местной кредитной организации. Это упрощает отчетность и коммуникацию с банками.
Деятельность кипрских банков контролирует Национальный Центробанк. С недавнего времени условия для открытия счетов ужесточились. Теперь требуется обязательное присутствие компании в юрисдикции, то есть нужно арендовать настоящий офис, нанимать сотрудника, платить за него налоги и пошлины, указанные в законодательстве. Служащие Регулятора или самой кредитной организации, где планируется открыть счет, в любой момент имеют право проверить офис компании.
С учетом деятельности компании в кипрских банках можно открывать разные типы счетов:
Расчетный — стандартный счет для проведения и приема платежей, сделок с юридическими и физическими лицами.
Инвестиционный — как правило, для таких счетов предусмотрен неснижаемый остаток, сумма зависит от требований конкретного банка. Расчетных операций по инвестиционным счетам не предусмотрено.
Для открытия счета на оффшорную компанию потребуется предоставить в банк пакет документов:
паспорт бенефициара, директора и акционера с подтверждением места регистрации;
учредительные документы компании;
документы, подтверждающие источник происхождения средств;
любые другие справки и документы, которые запросит банк на свое усмотрение.
Из-за ужесточившегося контроля за компаниями со стороны кредитных организаций с открытием счета могут возникнуть трудности. Чтобы их избежать, обратитесь за консультацией к специалистам Andersen Business Services. Мы проверим все подготовленные документы, подберем банк в зависимости от деятельности вашей фирмы, поможем с заполнением банковских форм и арендой офиса с недорогой оплатой.
Налоги и отчетность
Лояльная система налогообложения для юрлиц — весомая причина популярности Кипра для инвесторов-нерезидентов. Налогом не облагаются никакие дивиденды, включая выплачиваемые компанией, а также продажа всех видов ценных бумаг.
Компании уплачивают налог на прибыль — Corporation Tax, по ставке 12,5%. Прибыль рассчитывается как разница между доходом фирмы и указанными в отчете расходами. Вычисляют ее на основании предоставленных финансовых отчетов.
К некоторым типам доходов применяется специальный сбор на оборону — Special contribution for defense. Ставки разные, в соответствии с видом дохода и источника его получения.
В таблице указаны ставки налогообложения применительно к видам деятельности офшора.
Тип дохода | Налоговая ставка |
Производственная деятельность в других государствах | Налога нет, если он уплачивается по месту ведения деятельности |
Дивиденды от дочернего предприятия | Налог не выплачивается, но возможно взыскание Special contribution for defense в размере 17%. |
Операции с ценными бумагами | Отсутствует |
Интеллектуальная собственность (компьютерные программы, патенты) | 80% дохода налогом не облагается. Возможны нюансы, уточняйте детали у специалистов Andersen |
Роялти | 12,5% |
Доход с процентов | Если связан с основной деятельностью офшора — 12,5%. В противном случае налогом на прибыль не облагается, но со всей суммы полученных процентов взыскивается Special contribution for defense по ставке 30% |
Курсовая разница валют | Налогообложению не подлежит, если прибыль не связана с основной деятельностью компании |
После вступления в ЕС в законодательстве Кипра появились новые правила по налогам с НДС. В определенных случаях от компании может потребоваться регистрация в качестве плательщика НДС. Например, когда она проводит операции на территории Кипрского государства либо работает с фирмами из стран-участниц ЕС.
Плательщикам НДС присваивается уникальный налоговый номер, он не идентичен налоговому номеру для платежей налога на прибыль. С момента регистрации в качестве плательщика НДС компания обязана ежеквартально отчитываться по НДС и уплачивать налог. Базовая ставка — 19%. При этом, часто достаточно именно регистрации в качестве плательщика и сдача деклараций, а платить НДС не приходится.
Нововведения в налоговом законодательстве Кипра
В 2022–2025 годах на Кипре планируется реформа налогового законодательства. В 2022 году уже вступили в законную силу изменения, касающиеся налоговой резидентности компании, как говорилось выше. В планах и другие реформы:
Изменение налоговых ставок. ОЭСР выступила с инициативой введения единой минимальной глобальной налоговой ставки. Поэтому в план реформ Кипра включено повышение ставки налога на прибыль компании до 15% вместо нынешних 12,5%. Кроме того, предлагается уменьшить взнос на оборону с процентного дохода и отменить ежегодный сбор в размере 350 евро. Изменения могут появиться уже к концу 2022 года
Введение налога у источника. Рассматривается законопроект по введению налога с прибыли компаний, находящихся в юрисдикциях из «черного списка» ЕС — с получения дивидендов (17%), процентов (30%), роялти (10%). Налог нужно будет уплатить до конца месяца, следующего за месяцем выплаты дохода таким компаниям.
Финансовую и налоговую отчетность на Кипре подают один раз в год. Если компания открыта в первой половине года, сдавать отчеты в первый раз придется уже в конце этого года. Если фирма зарегистрирована во второй половине года, первым финансовым годом будет считаться следующий.
Аудит на Кипре обязателен для всех оффшоров, даже если не велась никакая деятельность. За просрочку предусмотрен штраф в размере 100 евро. Также компанию могут совсем вычеркнуть из реестра.
Опоздавшие с отчетами компании получают статус ненадежных фирм, им не выдают Certificate of Good Standing — сертификат хорошего состояния, и не присваивают статус налогового резидента. В кипрском законодательстве предусмотрена еще и личная ответственность директоров фирм за несдачу отчетности, вплоть до уголовной.
Andersen Business Services оказывает комплексное сопровождение офшоров на Кипре:
готовим пакет документов для прохождения аудита, проводим анализ имеющейся документации, помогаем собрать недостающие бумаги;
в зависимости от деятельности компании даем рекомендации по оптимизации налогов с учетом пожеланий клиентов;
помогаем пройти обязательный или инициативный аудит в лицензированных аудиторских компаниях Кипра;
готовим финансовую, управленческую и налоговую отчетность за разные периоды.
Чтобы купить офшор на Кипре или создать компанию с нуля, свяжитесь со специалистами Andersen Business Services по номеру +7 (495) 956-63-61 или заполните онлайн-форму на сайте. Можно написать на электронную почту mail@andersen-bs.com.cy или обратиться непосредственно в офис.