Tax Residence Certificate — документ, выдаваемый налоговыми службами государства. Он подтверждает налоговое резидентство физического или юрлица. Такой сертификат дает возможность оптимизировать налогообложение — воспользоваться преимуществами налоговых соглашений между странами и не уплачивать двойные налоги.
Когда нужно получать сертификат
Документ может понадобиться как физическим лицам (к примеру, чтобы получить возврат налога), так и юридическим. Компаниям он нужен, чтобы:
Подтвердить право на использование льгот по налогам или уменьшения налоговой нагрузки в определенном государстве.
Доказать налоговое резидентство другой страны, чтобы воспользоваться возможностью не платить налоги дважды по утвержденным правилам СИДН (соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между государствами).
Открыть счет — некоторые иностранные банки требуют Certificate of Tax Residency, чтобы установить налоговый статус компании в контексте международных правил борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Пройти аккредитацию филиала либо представительства фирмы.
Также документ могут запрашивать на потенциальных бизнес-партнеров, с целью убедиться в благонадежности контрагента и избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Как оформить сертификат налогового резидентства Tax Residence Certificate
Чтобы получить сертификат, потребуется подать заявку в налоговый орган страны, где у компании есть статус налогового резидента. Учтите, не везде документ будет выдан на английском, где-то он выдается на местном языке (например, Панама, Нидерланды) В этом случае для дальнейшего использования его нужно перевести и легализовать перевод.
По каким параметрам приобретается статус налогового резидентства
Статус налогового резидента присваивается на основе налогового законодательства каждого отдельного государства. Критерии присвоения в разных юрисдикциях отличаются. Для физлиц это в первую очередь продолжительность пребывания. Например, во многих государствах, включая Россию, налоговым резидентом может считаться лицо, которое провело более 183 дней в стране в течение налогового года. Также можно приобрести статус, если инвестировать в недвижимость.
Как правило, при определении налогового статуса фирмы учитываются такие параметры:
место основной деятельности;
юридическая регистрация
место управления компанией;
контроль и собственность (например, владение акциями).
Правила присвоения статуса налогового резидента могут также зависеть от типа компании.
Где получить Tax Residence Certificate
Преимущественно документ выдают налоговые органы государства регистрации фирмы Процедура получения может различаться, зависит от правил и требований каждой юрисдикции. Во многих странах есть возможность подать заявление на получение сертификата онлайн, но не везде.
Что нужно для выдачи справки налогового резидентства в иностранном государстве
Для получения справки главное, чтобы соблюдались условия для признания компании налоговым резидентом и выдачи налоговым органом соответствующего сертификата. В разных юрисдикциях эти условия различаются. В некоторых случаях потребуется предоставить свидетельство о регистрации и учредительные документы компании, подтверждение адреса и местонахождения, уплаты налогов, документы о деятельности фирмы.
Через какое время выдают справку о налоговом резидентстве
Время выдачи справки может варьироваться в зависимости от налогового органа и процедур в каждой конкретной стране. В среднем срок оформления — от 2 до 8 недель. Есть возможность получить Tax Residence Certificate не только за действующий, но и за прошедший период. Например, чтобы вернуть переплаченные налоги.
Сколько стоит Tax Residence Certificate
Государство | Стоимость без апостиля, евро | Стоимость с апостилем, евро | Срок изготовления |
BVI | 575 | 800 | до 4 недель |
Сейшелы | 215 | 460 | до 2 месяцев |
Маршалловы Острова | 450 | 450 | 2–3 недели |
Гонконг | 220 | 605 | 2–3 недели |
Великобритания | 320 | 625 | до 2 месяцев |
Кипр | 300 | 650 | 3–4 недели |
Как получить и подтвердить налоговый номер в другой стране
В юрисдикциях, где компании подлежат налогообложению, как, например, Кипр, Великобритания, Гонконг, он присваивается налоговым органом автоматически после регистрации фирмы. Подтвердить его можно, получив соответствующую справку или сертификат из налогового органа. В одних странах подобный документ отправляется в адрес компании автоматически, а в других его нужно запрашивать.
Поделимся некоторыми особенностями получения Tax Residence Certificate в некоторых юрисдикциях.
Великобритания
Получить сертификат здесь достаточно просто. Нужно заполнить специальную форму и ответить на вопросы относительно деятельности фирмы, ее собственнике. Также потребуется указать страну, куда требуется справка, и причину получения. Компания не должна быть убыточной.
Нидерланды
Основное условие, на основании которого выдается сертификат — управление фирмой с территории страны, то есть директор в компании должен быть из местных. Еще проверяется наличие физического офиса в Нидерландах. Принимаются также во внимание и другие факторы, например, местонахождение активов или территория, где проводятся собрания акционеров.
Венгрия
Заявление на выдачу направляется онлайн, через единый государственный портал, к которому есть доступ у каждой зарегистрированной в Венгрии компании. Если сертификат запрашивается в целях применения СИДН, нужно указать страну. Можно получить электронную версию документа.
Сейшельские острова
На Сейшелах можно получить два типа сертификатов:
Tax Residency — в нем указывается, что компания числится налоговым резидентом Сейшел.
TIN Certificate — сертификат с подтверждением налогового номера. Его можно получить, если компания стоит на учете в местной налоговой, и ей присвоен налоговый номер.
Заявку на получение сертификата могут подавать, в том числе и компании, которые ведут свою деятельность за пределами Сейшельских Островов и не облагаются здесь налогом.
БВО
Здесь можно получить только Tax Exemption Certificate — документ, подтверждающий освобождение компании от налогов, так как оффшорные фирмы освобождены от налогообложения. Для его получения не требуется предоставлять в налоговую какие-либо сведения, достаточно просто отправить запрос. Также компания может обратиться в местный налоговый орган для постановки на учет и получить налоговый номер, который будет указан в Tax Exemption Certificate.
ОАЭ
Для получения сертификата предоставляют в налоговый орган следующие документы:
лицензию (trade license);
копию паспорта лица, который уполномочен на подпись документов от имени компании;
местное ID этого лица;
последнюю финансовую отчетность;
банковскую выписку;
договор аренды.
Оформлением и выдачей сертификатов занимается Federal Tax Authority — Федеральная налоговая служба ОАЭ. Для запроса документа онлайн нужно зарегистрироваться на ее сайте и заполнить заявку в электронном виде.
Гонконг
Резидентной признается только компания, у которой имеется достаточная связь с Гонконгом — управление с его территории и экономическое присутствие в стране. Как правило, это фирма, уплачивающая в Гонконге налоги. В противном случае сертификат налогового резидентства получить нельзя. Налоговый номер компании указан в Business Registration Certificate.
Сделать сертификат в Гонконге сложнее, чем во многих других юрисдикциях. Фирму оценивают по разным критериям, подходит ли она для присвоения статуса налогового резидента.
Если вам нужно получить Certificate of Tax Residency какого-либо иностранного государства, обращайтесь в компанию Andersen BS. Мы специализируемся на предоставлении услуг международного налогового планирования, поможем быстро получить нужный вам документ. Свяжитесь с нами, чтобы получить бесплатную консультацию.