Оффшор (офшор, оффшорная зона) — юрисдикция, где для зарегистрированных там иностранных компаний созданы особые благоприятные условия для ведения бизнеса. Как правило, льготы распространяются на организации определенной правовой формы — для них есть возможность оптимизации налогов (или они вообще отсутствуют), упрощенная система регистрации.
Чаще всего вместо налогообложения для таких компаний предусмотрена фиксированная ставка ежегодного сбора, не зависящая от масштабов бизнеса и прибыли. Единственное ограничение для оффшорных организаций — запрет на ведение деятельности в стране регистрации. В большинстве случаев фирмы создаются для международного бизнеса, и это условие не мешает в их работе.
Деятельность оффшорных компаний, созданных для ведения бизнеса, не связана с отмыванием денег и не запрещена законодательством РФ. Они могут владеть имуществом в России, поставлять товары, оказывать услуги и сотрудничать с российскими фирмами.
История термина и создания
Еще в Древней Греции и Риме торговцы завозили свой товар на территории, где не было поборов либо они были относительно небольшими. Сам термин «офшор» впервые употребили в американской газете в середине прошлого века. В статье говорилось об организации, которая смогла избежать правительственного контроля США и сильно уменьшить свою налоговую нагрузку. Для этого ей пришлось зарегистрировать бизнес в стране с низкими налогами.
Прототипом современной юрисдикции оффшорных зон стала Швейцария. В этой стране впервые в мире был принят закон о банковской тайне, анонимности владельцев бизнеса и конфиденциальности. Банкиры должны были вести учет своих клиентов, но разглашать их имена запрещалось. Благодаря разработанным институтам финансовой секретности в страну потянулся иностранный капитал.
В 70-х годах XX века получила независимость часть английских островов. Оставшиеся в составе Соединенного Королевства и Северной Ирландии не все получали финансирование от Великобритании. Для них основным источником доходов стала регистрация оффшорных компаний и получение от них фиксированных ежегодных сборов.
Со временем другие страны тоже стали вводить законы, подобные швейцарским, чтобы привлечь в казну капитал. Так образовались оффшорные зоны в современном понимании.
Как работает офшор
Свободные экономические зоны и офшоры создаются для того, чтобы поднять экономику страны, ускорить развитие предпринимательской деятельности, получить инвестиции в бюджет. Казну пополняют госпошлины при открытии компаний, ежегодные сборы, которые платят иностранные фирмы.
Взамен инвестиций оффшорная зона дает предпринимателям свои выгоды — не вмешивается в их дела, если они не противоречат законам, не привлекает надзорные органы для проверки, предоставляет льготные условия для регистрации бизнеса с минимальным пакетом документов.
Сегодня бизнесмены всего мира используют офшоры, чтобы оптимизировать затраты своего предприятия и создавать гибкие схемы для управления бизнесом. Оффшорная фирма — самостоятельное юридическое лицо, которое работает по законам той страны, где оно зарегистрировано. Открывают офшор обычно для таких целей:
обеспечить конфиденциальность владельца компании и сохранность имущества;
оказывать услуги зарубежным организациям;
совершать сделки с иностранными партнерами при торговой деятельности;
инвестировать деньги в рынок акций — зарубежный или отечественный.
оптимизация холдинговых структур.
Как правило, каждый офшор специализируется на какой-либо деятельности. При выборе юрисдикции нужно учитывать этот фактор, а также возможность открытия банковского счета в стране, стоимость регистрации и годового обслуживания фирмы, необходимость сдачи отчетности, особенности налогообложения и многое другое.
Классические оффшорные схемы
Оффшорные фирмы используют для различных коммерческих целей с применением отработанных механизмов. Наиболее популярны варианты использования оффшоров для следующей деятельности:
Экспортно-импортные операции. Оффшорная компания здесь выступает в качестве посредника между международными партнерами и торговой компанией в России. Благодаря регистрации в низконалоговой зоне фирма может экономить на уплате налогов.
Агентская. Зарегистрированная в оффшорной зоне фирма заключает агентский договор с компанией в респектабельной юрисдикции (чаще для этой схемы используются организации типа LTD в Великобритании). Вся основная прибыль находится на счетах в офшоре, налоги с нее не уплачиваются. Британская LTD выплачивает налоги со своего оборота, занимается подготовкой всей отчетности.
Холдинговая. Холдинговые структуры в офшорах используются для того, чтобы владеть активами дочерних предприятий в зарубежных странах — интеллектуальной собственностью, акциями, коллекциями произведений искусства, недвижимостью. Через холдинг чаще всего получают пассивную прибыль — дивиденды, роялти, доходы от аренды недвижимости и другие.
Инвестиции в ценные бумаги. Средства компании вкладываются в оффшорный инвестиционный фонд. Профессиональный управляющий переводит их в акции и ценные бумаги. Все вложения инвесторов защищены от налоговых органов, так как фактически не являются их собственностью до тех пор, пока они не выйдут из проекта.
Вывод средств через дивиденды, проценты или роялти. Оффшорная фирма выступает в роли акционера или учредителя организации в России. Прибыль выводится в виде дивидендов, процентов или роялти. Так как первоначальный владелец находится в офшоре, налоги на прибыль не уплачиваются. Для использования этой схемы нужно, чтобы между странами был подписан договор об избежании двойного налогообложения.
Лизинговая деятельность. Оффшор используется для оптимизации таможенных пошлин при ввозе в страну оборудования. Пример: . На Кипре создают резидентскую фирму. В то же время в безналоговой юрисдикции регистрируют классический офшор. Кипрская компания берет кредит у офшорной и приобретает оборудование. Оно передается в лизинг российскому предприятию. Фирма из России выплачивает лизинговые платежи кипрской фирме, а та платит кредит оффшорной компании. В результате российское предприятие получает возможность законно переводить средства в офшор без выплачивания налогов с лизинговых платежей.
Страховая деятельность. В безналоговой юрисдикции создается дочерняя фирма для страхования собственных учредителей. Существуют различные виды таких страховых организаций для максимального снижения налоговых платежей.
Оффшорные зоны мира
Большинство классических оффшорных зон находится на территории небольших островных государств — Сейшелы, Маршалловы острова, Британские Виргинские острова и другие. Как правило, в них совсем не требуется уплачивать налог на прибыль и сдавать финансовую отчетность, фирмы регистрируются по упрощенной схеме, часто без личного присутствия учредителя. Для владельцев и директоров есть возможность сохранить относительную конфиденциальность.
Несмотря на налоговую привлекательность, классические оффшорные юрисдикции не всегда подходят для бизнеса, так как могут возникнуть проблемы с открытием банковского счета. Для партнеров такие фирмы выглядят непривлекательными в плане репутации.
Низконалоговые юрисдикции относятся к «частичным» офшорам. Как правило, в них есть определенные требования к формированию и сдаче финансовой отчетности, определены ставки налогов, но они небольшие или применяются не ко всем доходам организации. Специалисты Andersen BS помогают открыть компанию на Кипре, Мальте, в Сингапуре, Гонконге и других низконалоговых юрисдикциях.
В европейскую оффшорную зону входят государства с отдельными низконалоговыми зонами. Это не офшоры в классическом понимании, но в них есть возможность для оптимизации налогообложения. Яркий пример — Великобритания со своими компаниями LTD и LLP. Приведенные примеры — далеко не полный список оффшорных зон мира. Чтобы выбрать юрисдикцию, которая будет отвечать вашим целям, воспользуйтесь консультацией опытных экспертов Andersen BS.
Получить консультацию
Заключение
Офшор сегодня — развитый инструмент международного бизнеса, при условии его правильного использования. Мы готовы помочь вам найти новые решения и варианты действий, открыть оффшорную фирму и оптимизировать траты.