Причины введения НДС в ОАЭ
Налог на добавленную стоимость начал применяться в Объединенных Арабских Эмиратах с 2018 года. Его ввели для таких целей:
- Увеличение источников доходов — теперь страна не настолько зависит от нефтяных доходов, как раньше.
- Финансирование государственных услуг — здравоохранения, образования, инфраструктуры и социального обеспечения. Это способствует улучшению качества жизни населения.
- Соответствие международным стандартам — введение налога позволяет стране соответствовать международным стандартам налогообложения и улучшить свою репутацию на международной арене. А это влечет за собой поток иностранных инвестиций и развитие бизнеса.
- Стабилизация экономики. НДС помогает стабилизировать экономику, обеспечивая устойчивый поток доходов даже в периоды колебаний цен на нефть.
Размер НДС в ОАЭ
Стандартная ставка всего 5%. Это довольно низкий уровень относительно других стран, поэтому Эмираты остаются привлекательными для ведения бизнеса. Ставка касается всех товаров и услуг, если они не подпадают под нулевую ставку или освобождение от налога.
Нулевая ставка. Некоторые виды товаров и услуг в ОАЭ облагаются по нулевой ставке или вовсе освобождены от уплаты НДС. В такие категории входят:
- Операции по экспорту продукции и услуг за пределы стран, входящих в Совет сотрудничества государств Персидского залива (ССАГПЗ).
- Международная логистика и транспортировка грузов, а также связанные с этим поставки.
- Транспортные средства для морских, воздушных и наземных перевозок, если они подпадают под определенные критерии.
- Драгоценные металлы, приобретенные в качестве инвестиционных активов.
- Новое жилье, введенное в эксплуатацию в течение первых трех лет после завершения строительства.
- Образовательные и медицинские услуги, оказываемые на территории ОАЭ.
Регистрация НДС в ОАЭ
Компании в ОАЭ обязаны пройти регистрацию для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), если они соответствуют установленным критериям. Регистрация может быть как обязательной, так и добровольной:
- Обязательную регистрацию обязаны проходить компании, у которых оборот от налогооблагаемых поставок и объем импорта выше 375 000 дирхамов. В расчет включаются все доходы от продажи товаров и услуг.
- Добровольная регистрация доступна для компаний, если объем их налогооблагаемых поставок или расходов превышает 187 500 дирхамов.
Процесс регистрации
Регистрация для уплаты НДС в ОАЭ состоит из нескольких этапов. Вот что нужно сделать:
Создать учетную запись на портале FTA. Первым делом компании требуется создать учетную запись на портале Федеральной налоговой службы (FTA). Это начальный этап, который позволяет перейти к дальнейшей регистрации.
Заполнить регистрационную форму. Далее компании заполняют регистрационную форму, предоставляя информацию о своей деятельности, доходах, расходах и контактных данных. Важно точно и полно указать всю необходимую информацию, чтобы избежать проблем на последующих этапах.
Предоставить документы. На этом этапе компании должны собрать и предоставить документы. Это могут быть копии учредительных документов, свидетельства о регистрации, данные о директорах и акционерах, а также финансовая отчетность.
После подачи регистрационной формы и документов FTA проводит проверку предоставленной информации. Если все данные верные, компания получает сертификат о регистрации для уплаты налога.
Обязанности зарегистрированных компаний
Компании, зарегистрированные для уплаты НДС в ОАЭ, должны соблюдать требования:
Ведение учета и отчетности. Каждая компания должна вести детализированный учет всех операций, подлежащих налогообложению, и предоставлять налоговые декларации ежеквартально. Декларации подаются через портал FTA в течение 28 дней после завершения налогового периода.
Уплата НДС. Организации обязаны своевременно производить оплату налога на основании поданных деклараций. Нарушение сроков оплаты может повлечь за собой штрафы и другие санкции.
Хранение документов. Компании обязаны хранить финансовую документацию, включая счета-фактуры, контракты, банковские выписки и другие подтверждающие документы, в течение не менее пяти лет. Это важно для обеспечения прозрачности и подтверждения всех налогооблагаемых операций.
Документы для постановки на учет по НДС
Для успешной постановки компании на учет нужно предоставить документы, подтверждающие правовой статус компании, ее финансовое состояние и соответствие требованиям FTA. Рассмотрим основные документы, которые требуются:
1. Учредительные документы
- Свидетельство о регистрации. Этот документ подтверждает официальную регистрацию компании в ОАЭ и ее правоспособность вести деятельность.
- Меморандум ассоциации (Memorandum of Association). Документ, содержащий основные сведения о компании, включая название, уставной капитал и цели ее деятельности.
- Устав (Articles of Association). Документ, определяющий внутренние правила и процедуры компании, включая права и обязанности директоров и акционеров.
2. Финансовая отчетность
- Бухгалтерские отчеты. Компании должны предоставить последние бухгалтерские отчеты, которые показывают их финансовое состояние и объем налогооблагаемых поставок.
- Балансовый отчет. Документ, отражающий финансовое положение компании на определенную дату, включая активы, обязательства и собственный капитал.
3. Документы о директорах и акционерах
- Копии паспортов директоров и акционеров. Эти документы подтверждают личность и гражданство лиц, управляющих компанией и владеющих ее акциями.
- Резюме директоров. В них содержатся сведения о профессиональном опыте и квалификации директоров компании.
4. Контактная информация
- Адрес зарегистрированного офиса. Компании должны предоставить адрес своего зарегистрированного офиса в ОАЭ, который будет использоваться для получения официальной корреспонденции.
- Контактные данные. Включают телефонные номера, адреса электронной почты и другие контактные данные ответственных лиц компании.
5. Дополнительные документы
- Лицензии и разрешения. В зависимости от вида деятельности компании, могут потребоваться лицензии и разрешения от соответствующих государственных органов.
- Контракты и соглашения. Документы, подтверждающие деловые отношения компании с клиентами и поставщиками, могут быть полезны для подтверждения налогооблагаемых операций.
Получение НДС номера в ОАЭ
После успешной подачи заявления на регистрацию для уплаты налога на добавленную стоимость в ОАЭ компании получают уникальный НДС номер. Он нужен для ведения дел и выполнения обязательств.
Процесс получения НДС номера включает несколько этапов:
-Подача заявки. Первым шагом является создание учетной записи на портале FTA ОАЭ. После этого необходимо заполнить регистрационную форму, указав все требуемые данные и прикрепив соответствующие документы.
- Проверка. После подачи заявления и документов FTA проводит проверку предоставленных сведений. Проверяется соответствие компании требованиям для регистрации, а также подлинность предоставленных документов.
- Подтверждение регистрации. Если все данные соответствуют условиям, FTA подтверждает регистрацию компании для уплаты налога на добавленную стоимость и выдает уникальный НДС номер.
Значение НДС номера
НДС номер — это уникальный код, который присваивается компании в системе налогообложения ОАЭ и используется в различных ситуациях:
- Оплата налога. Этот идентификатор требуется для внесения налога на добавленную стоимость. Его нужно указывать в соответствующей документации.
- Подача налоговой отчетности. Компании используют номер при отправке квартальных налоговых деклараций через портал FTA, где он служит для идентификации компании.
- Выставления счетов-фактур. Компании обязаны указывать этот номер на всех счетах-фактурах, выставляемых клиентам. Это важно для того, чтобы клиенты могли учитывать налог в своих отчетах.
- Возврата НДС. Зарегистрированные компании могут подавать заявления на возврат налога через онлайн-системы, и НДС номер помогает идентифицировать их в ходе процесса обработки.
Получение НДС номера — важный этап для организаций, работающих в ОАЭ, который помогает выполнять налоговые требования и вести бизнес в рамках закона.
Правила и способы оплаты НДС в ОАЭ
В ОАЭ при уплате налога на добавленную стоимость нужно следовать установленным правилам и применять предусмотренные способы оплаты.
Правила оплаты НДС
Организации, которые зарегистрированы для уплаты НДС в ОАЭ, обязаны выполнять следующие требования:
- Своевременная уплата. Налог уплачивается в течение 28 дней после окончания каждого налогового периода (квартал). Если пропустить срок, будут штрафные санкции.
- Точность расчетов. Компании должны точно рассчитывать сумму НДС, подлежащую уплате, на основании поданных налоговых деклараций. Важно учитывать все налогооблагаемые операции и корректно применять налоговые ставки.
- Документальное подтверждение. Компании должны сохранять все документы, подтверждающие налогооблагаемые операции и уплату НДС. Это счета-фактуры, контракты, выписки из банка и другие финансовые документы.
- Подача деклараций. Компании подают налоговые декларации через портал Федеральной налоговой службы каждый квартал. Декларации должны содержать полные и точные сведения о налогооблагаемых операциях.
Способы оплаты НДС
Уплатить налог можно разными способами, зависит от предпочтений компании и доступных возможностей:
Через портал FTA. Войдите в свою учетную запись на портале, заполните форму декларации и произведите оплату через интегрированные платежные системы.
Банковским переводом. Укажите реквизиты Федеральной налоговой службы и переведите соответствующую сумму. Важно сохранить подтверждение перевода для документального подтверждения оплаты.
Через банки-партнеры. Некоторые банки в ОАЭ предлагают услуги по оплате НДС для своих клиентов. Компании могут воспользоваться услугами своего банка для уплаты налога через интернет-банкинг или непосредственно в банковском отделении.
С помощью электронных платежных систем. Можно использовать кредитные или дебетовые карты, а также электронные кошельки, поддерживающие оплату налогов.
Подтверждение оплаты
Компании должны получить подтверждение оплаты, которое можно использовать для документального подтверждения выполнения налоговых обязательств. Это может быть:
- квитанция об оплате — если платеж произведен через портал FTA;
- банковская выписка — при оплате переводом или через банки-партнеры;
- электронные подтверждения — при использовании электронных платежных систем.
Соблюдение правил и использование установленных способов оплаты позволяет компаниям выполнять свои обязательства своевременно и корректно, избегая штрафных санкций.
Возврат НДС в ОАЭ
В Эмиратах можно сделать возврат налога на добавленную стоимость и компенсировать свои расходы на него при закупках. Рассмотрим процесс возврата НДС в ОАЭ, а также основные правила и требования.
Условия для возврата НДС
Чтобы компания могла подать заявку на возврат, она должна:
Быть зарегистрированной для уплаты НДС в ОАЭ с действующим НДС номером.
Осуществлять налогооблагаемые операции, которые подходят под возврат НДС. Это могут быть как поставки товаров и услуг, так и импорт.
Иметь документы, подтверждающие уплату НДС на закупки и расходы. Это счета-фактуры, контракты, выписки из банка и другие финансовые документы.
Процесс подачи заявления на возврат НДС
Для возврата нужно сделать следующее:
- Подготовить документы. Необходимо собрать все документы, подтверждающие уплату НДС на покупки и расходы. Важно убедиться, что информация точная и полная.
- Заполнить заявление. Через портал Федеральной налоговой службы компании заполняют заявление на возврат НДС, указывая все операции, по которым запрашивается возврат.
- Подать заявление. Когда форма заполнена и документы подготовлены, компания подает заявление через портал FTA. Это нужно сделать в установленные сроки для соответствующего налогового периода.
Проверка и обработка заявления
После подачи заявления на возврат НДС FTA проводит проверку предоставленной информации и документов. Она оценивает, правильно ли заполнены документы и верно ли рассчитаны суммы. Также проверяют подлинность всей информации.
Если все данные соответствуют требованиям, FTA обрабатывает заявление и выдает решение о возврате налога. В случае необходимости могут запросить дополнительные документы или информацию.
Получение возврата НДС
Когда заявление будет обработано, компания получит возврат НДС. Сумма переводится на банковский счет организации, указанный в заявлении. Важно убедиться, что банковские реквизиты корректные.
Уведомление о возврате НДС поступает в личный кабинет на портале FTA. Оно подтверждает успешное завершение процесса возврата и перечисление средств.
Особые случаи возврата НДС
Существуют также особые условия возврата НДС в стране:
- Для туристов — посещающие ОАЭ туристы могут получить возврат НДС на покупки, сделанные в стране. Для этого необходимо сохранять чеки и документы, подтверждающие оплату.
- Для иностранных компаний — ведущие бизнес в ОАЭ иностранные организации также могут подать заявление на возврат НДС на определенные закупки и расходы, при условии соблюдения законодательства.
Освобожденные от НДС отрасли
В ОАЭ ряд отраслей не облагается налогом на добавленную стоимость. Это освобождение позволяет компаниям в этих отраслях не уплачивать НДС на свои товары и услуги, что способствует развитию определенных секторов экономики.
Финансовые услуги
Некоторые финансовые услуги не облагаются налогом:
- кредитование и предоставление займов;
- прием и управление депозитами;
-инвестиционное управление и консультационные услуги по инвестициям;
- частично страховые услуги.
Жилая недвижимость
Освобождены от НДС следующие операции с жилой недвижимостью:
- долгосрочная аренда;
- продажа, за исключением недавно построенных объектов, сдаваемых в первые три года с момента их строительства.
Здравоохранение
Отдельные медицинские услуги и товары освобождены от НДС, включая:
- услуги, предоставляемые лицензированными медицинскими учреждениями и профессионалами;
- некоторые медицинские товары, оборудование, используемое в здравоохранении.
Образование
Образовательные услуги, предоставляемые лицензированными учебными заведениями (школы, колледжи, университеты, институты) не попадают под действие НДС.
Пассажирский транспорт
Местный пассажирский транспорт — автобусы, метро и такси, не уплачивает НДС за услуги. Это способствует доступности и развитию общественного транспорта.
Пустующая земля
Продажа и передача прав на пустующую землю также не облагается НДС. Это касается земельных участков, не используемых для коммерческих или жилых целей.
Некоммерческие организации
Некоторые некоммерческие организации и их деятельность также освобождаются от НДС. Это касается организаций, работающих в социальной сфере, благотворительности и других некоммерческих направлениях.
Заключение
С введением налога на добавленную стоимость в Объединенных Арабских Эмиратах произошли значительные изменения, способствующие диверсификации экономики и обеспечению стабильного финансирования государственных услуг. Стандартная ставка составляет 5%, что делает страну привлекательной для бизнеса. Компании должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их доход превышает 375 000 дирхамов, а также могут выбрать добровольную регистрацию.
Процесс регистрации прост: создается учетная запись на портале FTA, заполняется регистрационная форма и предоставляются необходимые документы. Получение уникального НДС номера позволяет компаниям уплачивать налог, подавать налоговые декларации и выставлять счета-фактуры. Возврат налога возможен для зарегистрированных компаний, осуществляющих налогооблагаемые операции, при условии соблюдения всех требований и правил.
Некоторые отрасли в ОАЭ освобождены от НДС, включая финансовые услуги, жилую недвижимость, здравоохранение, образование, местный пассажирский транспорт, пустующую землю и некоммерческие организации. Это освобождение способствует развитию этих секторов и снижает налоговую нагрузку на компании. Соблюдение всех требований, правил и сроков, связанных с НДС, позволяет компаниям успешно вести деятельность и улучшать финансовое положение.
Получите ответы на свои вопросы по ведению бизнеса в ОАЭ на консультации со специалистами компании Andersen Business Services. Мы знаем все нюансы налогообложения в Объединённых Арабских Эмиратах, ведения бизнеса и открытия счетов в разных странах, подберем наиболее выгодное предложение для вас.