Ведение бизнеса за границей открывает перед предпринимателями множество возможностей — доступ к новым рынкам, оптимизацию налоговых расходов и улучшение конкурентоспособности. Однако с этими преимуществами приходят и определенные сложности, одной из которых является налоговое законодательство. Каждая страна имеет свои уникальные налоговые ставки, льготы и обязательства, которые могут существенно повлиять на финансовую эффективность компании.
Страны с самыми выгодными налогами для бизнеса
Выгодные налоговые режимы для бизнеса включают страны без корпоративных налогов, юрисдикции с низким налогом на прибыль, с низкими или отсутствующими налогами на доходы сотрудников, а также с низкими страховыми взносами за сотрудников и освобождением от налогообложения доходов зарубежных филиалов. Эти режимы позволяют значительно снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовые показатели компании. Причем это не обязательно оффшоры.
Страны без налогов
Некоторые страны предлагают полное освобождение от корпоративных налогов, что делает их привлекательными для бизнеса. На 2024 год существует ряд юрисдикций, где отсутствует корпоративный налог для всех компаний, независимо от резидентства:
Багамы
Бахрейн
Бермуды
Каймановы Острова. Особенность — Каймановы острова наиболее строго из них соблюдают международные стандарты по борьбе с отмыванием денег (AML) и знанию своего клиента (KYC). Эти правила направлены на обеспечение прозрачности и законности финансовых операций, а также на поддержание репутации юрисдикции. Несоблюдение правил KYC и AML может привести к серьезным штрафам, уголовным преследованиям и потере лицензии на ведение бизнеса.
Низкие налоги для бизнеса в 2024 году: ТОП-15 стран
В 2024 году выбор юрисдикции с низкой налоговой нагрузкой становится ключевым фактором для предпринимателей, стремящихся оптимизировать свои расходы и увеличить прибыль. Компании, работающие в юрисдикциях с низкими налоговыми ставками, могут предложить более конкурентоспособные цены на свои товары и услуги, что усиливает их позиции на рынке. Налоги также играют важную роль в решении о международной экспансии: низкие налоговые ставки делают выход на новые рынки более привлекательным и снижают операционные затраты компании.
ТОП - 15 стран низконалоговых юрисдикций в мире
Сингапур
Корпоративный налог — 17%.
Эффективная ставка может снижаться до 8–10% для стартапов и малого бизнеса благодаря льготам.
Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Швейцария
Корпоративный налог от 11.5% до 21%, в зависимости от кантона (административная единица государства). На 2024 год, кантон Цуг (Zug) в Швейцарии имеет одну из самых низких корпоративных налоговых ставок, составляющую около 11.85%.
НДС: 7.7%, На некоторые товары и услуги применяются пониженные ставки в размере 2,5% и 3,7%.
Макао
Корпоративный налог — 12%.
Отсутствие НДС, привлекательные условия для игорного и туристического бизнеса.
Гонконг
Корпоративный налог — 16.5% на прибыль.
Льготы для стартапов — 8.25% на первые 2 миллиона HKD прибыли.
Доходы за пределами Гонконга не входят в налогооблагаемую базу.
Черногория
Корпоративный налог — 9%.
НДС — 21%, сниженная ставка 7% для лекарств и книг.
Македония
Корпоративный налог — 10%.
НДС — 18%, сниженная ставка 5% для лекарств и книг.
Различные налоговые льготы и субсидии.
Болгария
Корпоративный налог — 10%.
НДС —20%, сниженная ставка 9% для туристических услуг и книг.
Кипр
Корпоративный налог — 12.5%.
НДС — 19%, сниженные ставки 5% и 9% для медицинских услуг и книг.
Исходящие дивиденды освобождены от налогообложения за исключением выплат в безналоговые страны
Грузия
Корпоративный налог — 15%.
НДС — 18%, сниженная ставка 5% для медицинских услуг и книг.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Литва
Корпоративный налог — 15%.
НДС — 21%, сниженная ставка 9% для медицинских услуг и книг.
Льготы для малого бизнеса
Люксембург
Корпоративный налог — 15-17%.
НДС — 17%, сниженная ставка 3% для продуктов питания и книг.
Налоговые льготы для холдинговых и смешанных компаний.
ОАЭ
Корпоративный налог — 0% для малого бизнеса и стартапов на прибыль бизнеса до 375 000 дирхамов. 9% на сумму чистой прибыли свыше этого порога.
НДС — 5%. Налог взимается при покупке большинства товаров и услуг. Федеральное налоговое управление позволяет туристам и нерезидентам возвращать часть НДС за покупки, сделанные во время их визита в Эмираты. По программе можно вернуть 85% от суммы НДС.
Налог с дохода сотрудников
Налог с дохода сотрудников взимается с заработанных доходов сотрудников компании. Он обычно удерживается работодателем из заработной платы сотрудника и перечисляется в бюджет государства.
Этот налог является важным аспектом для бизнеса, так как он оказывает влияние на финансовое состояние компании и может повлиять на привлекательность места работы для сотрудников. В странах, где отсутствует подоходный налог, это может быть дополнительным стимулом для привлечения в компанию квалифицированных специалистов и развития бизнеса.
Юрисдикции, где отсутствует налог с доходов сотрудников:
ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты). Исключение: 5% взимается с доходов для нерезидентов.
Багамы
Бахрейн
Бермуды
Бруней
Британские Виргинские острова
Каймановы острова
Мальта
Оман
Саудовская Аравия
Катар
Страховые взносы за сотрудников
Страховые взносы за сотрудников — это обязательные платежи, которые работодатель и/или сотрудник вносят в фонд социального страхования для обеспечения социальной защиты работников в случае болезни, временной нетрудоспособности, инвалидности, старости и других случаев.
Примеры стран с низкими страховыми взносами для сотрудников:
США — в некоторых штатах отсутствуют обязательные страховые взносы за сотрудников (Аляска, Колорадо, Луизиана).
Сингапур — страховые взносы на медицинские услуги составляют около 3–4% от заработной платы.
Гонконг — страховые взносы составляют около 5% от заработной платы.
Налогообложение зарубежных филиалов
Правила налогообложения могут значительно отличаться в зависимости от страны, где находится филиал и где зарегистрирован, а также от структуры и вида деятельности компании, размера капитала. Зарубежные филиалы уплачивают налоги в стране своего местонахождения. Налогооблагаемая база обычно определяется как прибыль филиала, полученная за вычетом расходов, связанных с его деятельностью. Под налогообложением зарубежных филиалов понимается система налогообложения доходов, полученных иностранными компаниями от деятельности в других странах, а не по месту регистрации.
На территории отдельных юрисдикций зарубежные филиалы освобождаются от налогообложения доходов:
Гонконг: освобождение от налоговой нагрузки на доходы, полученные за пределами страны.
Сингапур: освобождение от налогообложения доходов зарубежных филиалов при выполнении определенных условий:
Компания должна быть резидентом Сингапура.
Доход должен быть получен от «квалифицируемой деятельности», например, от торговли, предоставления услуг или инвестиций.
Должны быть выполнены дополнительные требования к управлению и substance (наличию реального бизнеса) в Сингапуре
Великобритания: освобождение от налогообложения зарубежных дивидендов при выполнении определенных условий:
Дочерняя компания должна быть резидентом страны, которая имеет договор об избежании двойного налогообложения с Великобританией.
Должны быть выполнены дополнительные условия, связанные с владением и контролем над дочерней компанией.
Выбор юрисдикции с выгодными налоговыми условиями зависит от специфики бизнеса и его стратегических целей. Необходимо учитывать не только номинальные налоговые ставки для юридических лиц, но и другие факторы, в том числе на доходы сотрудников, страховые взносы и налогообложение зарубежных филиалов. Комплексный подход к выбору юрисдикции поможет оптимизировать налоговые расходы организации и повысить конкурентоспособность бизнеса.
Важно провести тщательный анализ, прежде чем принять решение. Специалисты Andersen Business Services сэкономят ваше время. Мы знаем все нюансы ведения бизнеса и открытия счетов в разных странах, подберем наиболее выгодное предложение для вас.
Запишитесь на бесплатную консультацию по телефону +7 (495) 956-63-61.