Оффшорные зоны простыми словами

Вести международный бизнес намного выгоднее, если открыть фирму в стране, относящейся к оффшорной зоне. Это дает возможность оптимизировать налогообложение — благодаря этому вы можете существенно сэкономить. Чтобы было понятнее, мы решили подробнее рассказать простыми словами, что такое офшорные юрисдикции, для чего и кому они нужны.

Что представляет собой офшорная зона

Офшорные зоны — территории или государства, где либо юридически закреплены низкие налоги, либо компании определенного типа совсем не подлежат налогообложению. Кроме того, в них действует упрощенная система регистрации юридических лиц и часто создаются условия относительной конфиденциальности для директоров и бенефициаров фирм, возможность не раскрывать информацию о проведенных финансовых сделках

Многие коммерческие предприятия России, особенно крупные корпорации, используют в качестве альтернативной налоговой юрисдикции оффшорные зоны. Таким образом, они могут рассчитывать на низкие налоговые ставки и минимальную отчетность. Однако при этом они должны в большинстве случаев ежегодно уплачивать в казну государства, в котором открыта компания, обязательный взнос.

Типы офшорных зон

В зависимости от налогового режима, степени конфиденциальности структуры владения, необходимости подачи отчетности и простоты регистрации выделяют несколько типов оффшорных зон.

Классические

Основная особенность классических офшоров — отсутствие налогообложения для иностранных компаний, которые не ведут деятельность в стране регистрации. Оффшорные фирмы не платят налог на корпоративную прибыль, но уплачивают ежегодный фиксированный сбор в местный государственный Реестр. Часто они еще освобождаются и от других налогов — например, на прирост капитала или на получение дивидендов. Отказ от налогообложения или нулевые процентные ставки прописаны на законодательном уровне

Раньше большинство стран — классических оффшоров не требовало вести и подавать отчетность. Сегодня в большинстве юрисдикций вести отчетность все же нужно, но подавать не всегда требуется. Яркие примеры классических оффшоров сегодня — Сейшелы, Британские Виргинские Острова, Маршалловы Острова.

Низконалоговые юрисдикции

Фактически такие государства не относятся к офшорной зоне в прямом смысле, а только соответствуют им по некоторым признакам. Это страны с возможностью свести налогообложение к минимуму при выполнении определенных условий. Государство в них более строго контролирует иностранные компании, но престиж таких юрисдикций для ведения бизнеса выше. Они вызывают больше доверия у контрагентов

В этих странах обязательная сдача финансовой, налоговой отчетности, а в некоторых и аудита, чаще всего публичные реестры директоров и владельцев. Отсутствие дохода в стране, где зарегистрирована компания, позволяет не платить местные налоги, как, например, на Кипре и применять различные налоговые льготы, чтобы сократить размер налогообложения - Кипр, Великобритания). 

Особенности офшорных зон

В мире сегодня несколько десятков офшорных зон. Для некоторых стран — классических офшоров доход от иностранных компаний — основной источник поступления денег в казну. Им приходится конкурировать между собой для привлечения потенциальных плательщиков ежегодных сборов, поэтому они предоставляют компаниям выгодные условия для регистрации. Единственное, что им мешает — ужесточившиеся в последнее время требования международных организаций для включения в «черный список» оффшоров с недобросовестной налоговой конкуренцией

Выделим еще раз основные особенности оффшорных зон

Низкие налоговые ставки или отсутствие налогообложения. Для иностранных компаний предоставляются выгодные условия налогообложения.

Простота регистрации. Для создания фирмы требуется небольшой пакет документов, нет строгой цензуры.

Номинальный сервис. Есть возможность назначать номинальных директоров и акционеров, чтобы не афишировать реальных владельцев фирмы.

Минимум отчетности. Классические офшорные компании, как правило, обязаны только вести отчетность, но не подавать ее в налоговые органы.

Отсутствие необходимости ведения деятельности в стране. В классических оффшорах отсутствие деятельности в стране является обязательным для сохранения безналогового статуса. 

Однако, в последнее время во многих странах, особенно с точки зрения открытия банковских счетов, появились требования подтверждения присутствия в юрисдикции — требуется открывать офис и содержать необходимый штат сотрудников.

Чаще всего в оффшорных зонах регистрируются компании без реального товарооборота. Например, оказывающие консалтинговые услуги или работающие в области финансов. Однако некоторые корпорации, занимающиеся международной торговлей, тоже регистрируют свои дочерние организации в офшорах, чтобы сэкономить на налогах и пошлинах при ввозе или вывозе товаров.

Для чего создаются офшорные зоны, и кем они востребованы

Прежде всего существование офшорной зоны — эффективный способ привлечь в государственную экономику иностранный капитал. Они открывают возможности для инвестирования, способствуют повышению оборота в международной торговле и развитию бизнеса, пополняют бюджет государства. На счетах иностранных компаний, размещенных в оффшорных зонах, часто размещаются огромные суммы. За счет комиссий, сервисных сборов, банковских услуг юрисдикции могут хорошо зарабатывать на открытии таких фирм. 

Получается, что юрисдикция обещает бизнесменам не вмешиваться в их дела — не проверять деятельность, не проводить аудит, не собирать отчетность. Взамен ей нужны инвестиции, привлечение капитала и, как следствие, — укрепление экономики страны.

Офшоры востребованы среди бизнесменов и инвесторов по разным причинам:

• желание сэкономить на налогах, так как их величина для крупного и среднего бизнеса существенно ниже, чем в стране, где они являются налоговыми резидентами;

• обеспечение дополнительной защиты активов — у государственных органов налогового резидентства фирмы нет возможности проверять активы, контролировать финансовые операции и поступления денег на счета, находящиеся в оффшорной юрисдикции;

• возможность вести некоторые виды деятельности без строгого государственного контроля, например, банковскую, страховую, заниматься морской торговлей;

• повышение конфиденциальности — чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса, ограничить доступ к информации о проводимых финансовых сделках;

• обход ограничений в законодательстве по регулированию обмена валюты и упрощению операций со средствами, находящимися на офшорном счете;

• расширение бизнеса — работа в иностранных юрисдикциях способствует ускорению роста компании.

При выборе подходящей оффшорной зоны нужно учитывать ее особенности. Обычно у каждой юрисдикции есть своя «специализация», то есть она больше подходит для определенных целей — инвестиций, открытия трастовых фирм, регистрации самолетов, водных судов и другой деятельности.

Чтобы правильно выбрать юрисдикцию для своих задач, проконсультируйтесь с нашим специалистом. Он рассмотрит вашу ситуацию и подберет нужную страну для регистрации фирмы.

Получить консультацию

Также нужно учитывать, что некоторые юрисдикции находятся в «черном списке» оффшорных зон. За ними установлен более жесткий надзор со стороны международных организаций, и регистрация компании в такой зоне не вызывает доверия у партнеров. 

Список офшорных зон по странам

Полный список офшорных зон на 2022 год, утвержденный приказом минфина РФ, опубликован на сайте Федеральной налоговой службы. В него на сегодняшний день входит 40 юрисдикций, которые предоставляют иностранным компаниям особый налоговый режим и упрощенную регистрацию. В список вошли преимущественно классические офшоры. Приведем примеры наиболее популярных:

Кроме классических оффшоров, вошедших в список, специалисты компании Андерсен, помогают открыть компанию в низконалоговых юрисдикциях, где есть возможность оптимизировать налогообложение. Для примера рассмотрим несколько стран.