При покупке франшизы предприниматели заключают договор о денежных выплатах. Это может быть единоразовый паушальный взнос либо роялти, регулярные выплаты.
Понятие роялти
Роялти — регулярные платежи, которые одна сторона (лицензиат) выплачивает другой стороне (лицензиару) за пользование интеллектуальной собственностью. Это могут быть патенты, авторские права, товарные знаки и другие виды нематериальных активов. Размер этих платежей бывает фиксированным или рассчитывается как процент от выручки или прибыли, полученной от использования данной собственности. Либо рассчитывается на основе других условий, определенных в соглашении.
Роялти позволяют создателям интеллектуальной собственности получать постоянный пассивный доход от своих инноваций и творений. Для компаний, использующих чужую интеллектуальную собственность, роялти — способ легального и эффективного использования внешних инноваций для улучшения своих продуктов и услуг, расширения ассортимента и повышения конкурентоспособности на рынке.
Виды роялти
Роялти — важный инструмент в бизнесе, который используется для вознаграждения правообладателей за использование их интеллектуальной собственности. В зависимости от вида интеллектуальной собственности, можно выделить несколько видов роялти: товарные, авторские вознаграждения, патентные и роялти за использование товарных знаков.
Товарные роялти
Товарные роялти — наиболее распространенный вид роялти в бизнесе, который связан с производством и продажей товаров. Это платежи за использование конкретного продукта или технологии, которые могут включать в себя различные формы интеллектуальной собственности, не обязательно связанные с товарным знаком. Например, это может быть плата за использование определенной технологии в производстве или за право производить и продавать товары по определенной лицензии.
Авторские вознаграждения (лицензионные отчисления)
Этот вид роялти касается использования авторских прав, то есть прав на литературные, музыкальные, художественные и другие произведения, созданные индивидуальным творческим трудом. Авторские вознаграждения выплачиваются лицами, использующими эти произведения в коммерческих целях, авторам или правообладателям. Размер вознаграждений может зависеть от множества факторов, включая объем использования произведения, его популярность и договоренности между сторонами.
Патентные роялти
Патентные роялти связаны с использованием изобретений, защищенных патентами. Патент предоставляет изобретателю исключительное право на коммерческое использование его изобретения в течение определенного периода времени. Любое использование патентованного изобретения другими лицами или компаниями без разрешения патентообладателя является нарушением его прав. Поэтому для законного использования изобретений третьими сторонами необходимо заключить лицензионное соглашение и выплачивать патентные гонорары.
Роялти за использование товарных знаков
Этот вид платежей аналогичен товарным роялти, но касается использования зарегистрированных товарных знаков, логотипов и брендов. Товарные знаки — важный актив компании, поскольку потребители их узнают и часто предпочитают более известные при выборе товара. За право использования этих знаков владельцы брендов получают гонорары от других компаний, желающих ассоциировать свои товары или услуги с узнаваемым брендом.
Роль роялти в современном бизнесе
Роялти являются ключевым элементом многих бизнес-моделей, особенно в случаях использования франшизы или лицензирования. Можно выделить несколько важных функций роялти для бизнеса:
Стимулирование инноваций. Правообладатели получают вознаграждение за свои разработки и инновации, что стимулирует их к дальнейшему развитию.
Коммерциализация интеллектуальной собственности. Компании могут монетизировать свои нематериальные активы, предоставляя лицензии на их использование.
Расширение рынка. Лицензиаты могут использовать интеллектуальную собственность для расширения своего бизнеса, не разрабатывая собственные технологии.
Юридическая защита. Лицензионные соглашения, включающие роялти, обеспечивают юридическую защиту интеллектуальной собственности.
Таким образом, роялти играют важную роль в гарантировании стабильного дохода, поощрении инновационной деятельности и защите прав на интеллектуальную собственность, что является необходимым для устойчивости и роста бизнеса.
Расчет размера роялти
Расчет размера роялти зависит от разных факторов, в том числе:
1. Уровень дохода. Размер роялти часто коррелирует с доходами франчайзи. Если предприятия, работающие по франшизе, показывают высокие результаты, франчайзер может установить более высокий размер роялти.
2. Условия рынка. Популярность бренда и спрос на продукцию также могут влиять на размер платежей.
3. Стратегия франчайзера. Иногда франчайзеры могут снижать размер платежей со временем или при достижении определенных показателей, чтобы стимулировать своих партнеров.
Для расчета роялти используют различные методы:
1. Процент от выручки. Один из наиболее распространенных методов, когда роялти рассчитывается как процент от валовой или чистой выручки от продаж продукции, использующей интеллектуальную собственность.
Пример: Если роялти составляет 5% от продаж, и лицензиат заработал $100,000, то роялти будет $5,000.
2. Фиксированные платежи. Устанавливается фиксированная сумма платежей, которые выплачиваются за каждую единицу продукции или за определенный период.
Пример: Лицензиат платит $1 за каждую проданную единицу продукции.
3. Комбинированный метод. Включает фиксированный и процентный способ расчета.
Пример: Лицензиат платит $400 в месяц плюс 2% от продаж.
Примеры использования роялти
Композиторы и исполнители получают гонорары за использование их музыки на радио, телевидении и других платформах.
Компании платят роялти за пользование патентами на лекарства.
Лицензиаты платят за использование программного обеспечения, других технологий.
Оффшорные структуры и роялти
Оффшорные компании — это предприятия, зарегистрированные в юрисдикции, которая предлагает льготные налоговые ставки или полное освобождение от налогов, а также обеспечивает высокий уровень конфиденциальности и защиты активов. Эти юрисдикции называются оффшорными зонами и часто имеют лояльное законодательство, что делает их привлекательными для международного бизнеса.
Преимущества использования оффшоров для владельцев авторских прав включают:
1. Снижение налогового бремени
2. Защита активов
3. Конфиденциальность
4. Простота в управлении и отчетности
Оптимизация налогообложения роялти через оффшоры
Оптимизация налогообложения роялти через оффшоры — это процесс, который позволяет снизить налоговую нагрузку на доходы от интеллектуальной собственности, используя преимущества международного налогового планирования. Этот процесс включает несколько базовых методов и стратегий:
1. Перенос прав на интеллектуальную собственность в оффшорную компанию. Это позволяет владельцам интеллектуальной собственности получать вознаграждения в юрисдикции с низкими налогами.
2. Использование оффшорных холдинговых компаний для сбора роялти от различных источников и последующего перераспределения доходов с невысокой налоговой нагрузкой.
3. Международные налоговые соглашения для снижения налога у источника на выплаты роялти между странами.
При выборе подходящей юрисдикции для регистрации оффшорной компании важно учитывать следующие факторы:
- Налоговое законодательство страны и ставки налога на прибыль.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с другими странами.
- Конфиденциальность и защита информации о владельцах и директорах фирмы.
- Политическая и экономическая стабильность юрисдикции.
Налоговые соглашения между странами играют важную роль в оптимизации налогообложения роялти. СИДН могут предусматривать сниженные ставки налога у источника на выплаты или даже их полное освобождение. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на потоки роялти, направляемые через оффшорные юрисдикции.
Юридические основы работы с оффшорными структурами
Регистрация интеллектуальной собственности в оффшорной юрисдикции включает:
1. Выбор юрисдикции. Для регистрации интеллектуальной собственности важно выбрать юрисдикцию с благоприятным законодательством, которое обеспечивает надежную защиту прав.
2. Регистрационный процесс. Процесс регистрации может различаться в зависимости от юрисдикции. Необходимо подготовить и подать соответствующие документы, подтверждающие право собственности.
3. Получение юридических прав. После регистрации интеллектуальной собственности владелец получает юридические права на защиту своей собственности от неправомерного использования третьими лицами.
Специалисты Andersen Business Services сэкономят ваше время. Мы знаем все нюансы ведения бизнеса, открытия счетов и получение роялти в разных странах, подберем наиболее выгодное предложение для вас.
Запишитесь на бесплатную консультацию по телефону +7 (495) 956-63-61.
Бесплатная консультация
Риски и ограничения оформления роялти через оффшоры
При оформлении роялти через оффшоры важно учитывать риски и ограничения. Глобальные тенденции показывают, что меры по борьбе с налоговым уклонением, в том числе через оффшорные структуры, усиливаются в разных странах. В последнее десятилетие значительно усложнилось построение международной структуры выплат роялти, эффективной в налоговом отношении. Судебная практика по выплатам лицензионных вознаграждений нерезидентам не так значительна, но чаще всего складывается в пользу налоговых органов.
Законодательные изменения в различных странах направлены на ужесточение контроля за трансграничными операциями и противодействие необоснованной налоговой выгоде. Например, введение концепции необоснованной налоговой выгоды и злоупотребления правами на уменьшение налоговой базы и/или суммы подлежащего уплате налога может значительно ограничить возможности для налоговой оптимизации через оффшоры.
Налоговые преференции, установленные международными соглашениями, не применяются к трансграничным сделкам, основной целью которых является получение прибыли главным образом за счет налоговых льгот, без намерения вести реальную экономическую деятельность.
Для снижения налоговых рисков, связанных с выплатой роялти, рекомендуется соблюдать формальные основания, такие как подтверждение налогового статуса иностранного получателя, а также учитывать нормы о взаимосвязи и контроле цен в сделках между взаимозависимыми сторонами. В настоящее время нет абсолютно безопасных в налоговом отношении схем лицензионных выплат нерезидентам.
Международные стандарты и практики
Международные стандарты и практики в области налогообложения и прозрачности финансовых потоков активно развиваются под эгидой таких проектов, как BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) и стандартов OECD (Организация экономического сотрудничества и развития).
BEPS и прозрачность финансовых потоков
Проект BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) — это инициатива Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), направленная на борьбу с практиками, когда компании минимизируют свои налоговые обязательства, переводя прибыль в страны с низкими налогами. Иными словами, BEPS стремится закрыть лазейки в налоговых законах разных стран, чтобы компании платили справедливые налоги там, где они реально ведут свою деятельность и получают прибыль.
Информационный обмен и стандарты OECD
Одним из ключевых элементов международных усилий по борьбе с налоговым уклонением является автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Стандарты OECD предусматривают обмен информацией между налоговыми органами разных стран о финансовых счетах их налогоплательщиков. Это позволяет налоговым органам получать данные о зарубежных счетах и операциях своих граждан и компаний, что значительно усложняет сокрытие доходов и активов от налогообложения.
Эти международные стандарты и практики играют важную роль в создании условий для прозрачности финансовых потоков и эффективного налогообложения на международном уровне, предотвращая уклонение от налогов и обеспечивая справедливое распределение налоговых обязательств между странами.
Заключение и будущее оффшорных роялти
Будущее оффшорных роялти зависит от постоянно меняющейся глобальной налоговой среды. Прогнозы изменений в глобальной налоговой местности указывают на продолжение тенденции к повышению прозрачности и сокращению возможностей для налоговой оптимизации через оффшорные юрисдикции.
Мировое сообщество стремится к укреплению сотрудничества в сфере налогообложения, что ведет к снижению привлекательности оффшорных юрисдикций для урегулирования роялти. Проекты, такие как BEPS от OECD, инициативы по автоматическому обмену налоговой информацией, а также черные и серые списки ЕС, оказывают давление на оффшорные центры, вынуждая их повышать уровень прозрачности и соблюдения налоговых правил.
В ответ на эти изменения компании могут пересмотреть свои стратегии оптимизации платежей, исследуя альтернативные маршруты и структуры, которые соответствуют новым международным стандартам. Возможно, будут разрабатываться более сложные и многоуровневые схемы с участием стран с прозрачными налоговыми режимами, но предлагающих определенные налоговые стимулы. Компании также должны будут обеспечивать соответствие своих операций с требованиями по реальному присутствию (substance requirements), чтобы подтвердить экономическую обоснованность своих трансграничных транзакций.
В будущем ожидается, что международное налоговое регулирование станет еще более строгим, и компании, использующие оффшорные структуры для урегулирования роялти, должны будут адаптироваться к новым условиям, чтобы избежать налоговых рисков и соответствовать ужесточающимся международным стандартам.