Правила, процедура и требования по подаче финансовой отчетности Великобритании
Стоимость: от 550$
Финансовая отчетность
Английские компании ежегодно сдают финансовую отчетность в Регистрационную Палату (The Registrar of Companies). Срок сдачи отчетности в Великобритании – 9 месяцев после окончания финансового года (6 месяцев для компаний открытого типа); при этом дату окончания финансового года компания, если захочет, может выбрать сама. Компания должна сдавать отчетность в том числе при отсутствии деятельности за отчетный период (в этом случае сдается dormant accounts), а также если у компании налогов не предполагается в принципе (в случае с LP / LLP).
Компания может сдавать финансовую отчетность в Великобритании без аудиторской проверки, если:
- годовая выручка компании не превысила 10.2 млн. фунтов стерлингов;
- баланс активов компании был меньше 5.1 млн. фунтов;
- количество сотрудников было менее 50 человек.
Зарегистрированные в Англии компании должны сдавать аудит только при соблюдении двух из трех перечисленных критериев.
Совсем не подавать отчетность и не сдавать налоговую декларацию компания не может, даже если не вела никакой деятельности. За несвоевременную сдачу отчетов на компанию налагаются штрафы в следующих размерах:
| Срок задержки сдачи отчета | Размер штрафа (фунты) | |
|---|---|---|
| компании открытого типа | компании закрытого типа | |
| 0-1 месяц | 150 | 750 |
| 1-3 месяца | 375 | 1500 |
| 3-6 месяцев | 750 | 3000 |
| более 6 месяцев | 1500 | 7500 |
*При этом если за предшествующий финансовый год отчетность тоже была сдана с опозданием, то указанные в таблице штрафы удваиваются.
Подача отчетности с налоговые органы
Помимо этого компания должна сдавать декларацию по налогу на прибыль (СТ600), к которой также должна быть приложена копия финансовой отчетности, в налоговую инспекцию (Her Majesty Revenue and Customs). Срок подачи отчетности – 12 месяцев с момента окончания финансового года. Однако сам налог, если компания получила налогооблагаемую прибыль, должен быть уплачен не позднее чем через 9 месяцев после окончания финансового года.
За несвоевременную сдачу налоговой отчетности на компанию налагаются штрафы в следующих размерах:
| Срок задержки | Размер штрафа (фунты) |
|---|---|
| 0-3 месяца | 100 |
| более 3 месяцев | 200 |
Если компания опаздывает с подачей отчетности третий или более год подряд, то штрафы значительно увеличиваются и составляют:
| Срок задержки | Размер штрафа (фунты) |
|---|---|
| 0-3 месяца | 500 |
| более 3 месяцев | 1000 |
В дополнение к указанным фиксированным штрафам могут добавляться штрафы, зависящие от величины налога:
| Срок задержки | Размер штрафа |
|---|---|
| 5-12 месяцев | 10% от суммы налога |
| более 12 месяцев | 20% от суммы налога |
Налог на прибыль (корпоративный налог)
По результатам деятельности все английские компании, не являющиеся партнерствами, должны платить налог на прибыль (Corporation tax). Большие компании (с ожидаемой прибылью более 1.5 м фунтов) должны делать ежеквартальные авансовые платежи в текущем периоде. Для остальных же срок уплаты налога – 9 месяцев после окончания финансового года. В случае поздней уплаты налагаются пени.
Ставка налога может пересматриваться ежегодно и с 2017 по 2022 год составляет 19% от прибыли компании, независимо от ее размера (ранее была 20%). На основании Финансового Акта 2021 ставка увеличена до 25% с 2023 года.
Налог на прибыль у источника
Если английская компания выплачивает проценты или роялти иностранным компаниям, то она должна удерживать и перечислять в бюджет налог на прибыль у источника (withholding tax): 20% со всей суммы выплачиваемых процентов и со всей суммы выплачиваемых роялти. Ставки могут быть понижены вплоть до нулевых, если это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения между Великобританией и соответствующими странами. С выплачиваемых дивидендов налог не удерживается в любых случаях.
НДС
Если компания ведет операции на территории Великобритании или других стран-членов ЕС или с компаниями из стран-членов ЕС, то при определенных условиях от нее может потребоваться регистрация в качестве плательщика НДС и получение соответствующего налогового номера (не совпадает с налоговым номером по налогу на прибыль). После такой регистрации компания должна будет подавать ежеквартальные отчеты по НДС (срок подачи – месяц после окончания квартала) и платить НДС в случае его возникновения. При небольших оборотах возможен переход на ежегодную отчетность.
Ставка налога варьируется в зависимости от типа товаров или услуг и может равняться 0%, 5% или 20% (базовая ставка с 4 января 2011 года).
Особенности отчетности английских LLP
С недавнего времени обязательным требованием английской налоговой является постановка на учет, помимо самого партнерства, и его партнеров, даже при том, что сама компания может и не платить налогов в Великобритании. Партнеры LLP обязаны также сдавать ежегодную отчетность в местную налоговую. В случае, если в качестве партнеров используются оффшорные компании, зарегистрированные, например, на БВО, в Белизе, в Панаме, отчетность подается нулевая, однако подавать ее вовремя необходимо.
Наши специалисты ответят на Ваши вопросы телефону +7 (495) 956-63-61 или по электронной почте mail@andersen-bs.com.cy и помогут вам подготовить отчетность и пройти аудит в Великобритании для любой компании, в том числе оффшорной.